枞政秘〔2023〕85号

枞阳县人民政府关于2022年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告

县人民代表大会常务委员会：

现将《枞阳县2022年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告》呈上，请予审议。

                                            2023年9月4日

枞阳县2022年度县级预算执行和

其他财政收支审计工作报告

——2023年9月6日在县第十七届人大常委会

第十四次会议上

县审计局局长  方晓珊

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，县审计局对2022年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2022年，面对“需求收缩、供给冲击、预期转弱”三重压力和新冠疫情严峻考验，在县委正确领导和县人大依法监督下，各部门坚持稳中求进工作总基调，强化财政资源统筹，努力克服社会经济运行下行和民生刚性资金需求等困难，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，财政预算执行及其他财政收支情况总体较好。

——贯彻积极财政政策，服务全县中心工作。严格落实各项减税降费和助企纾困政策，及时下达直达及参照直达管理资金139810万元，确保资金直达基层、直接惠企利民。积极扩大有效投资，全年发行债券91274万元，为全县重点工程项目提供了有力的资金支撑和保障。

——稳增长促发展持续发力，促进经济稳定恢复。全力稳住经济社会发展基本盘，积极组织税收，2022年县本级完成一般公共预算收入102752万元，较上年增长12.88％。落实过“紧日子”要求，压减各类专项资金36200万元，全年主要目标任务较好完成。加大清理盘活财政存量资金力度，提高财政资金使用效益，全年收回存量资金53639万元。

——扎实提高民生保障能力，持续加大民生支出。优化财政支出结构、集中财力保障和改善民生，全县民生支出完成416873万元，占一般公共预算支出的86.28%。教育、社会保障及就业、住房保障、农林水支出达304359万元，增强人民群众获得感、幸福感。

一、县级财政管理审计情况

此次重点审计了县财政局推进财政资源统筹整合、财政支出政策落实、预算管理制度改革、地方政府债务风险管控和决算草案的真实合规等5方面内容。

2022年，县本级收入总计558269万元、支出总计558269万元；政府性基金收入221074万元、支出206192万元；国有资本经营收入8000万元、支出7343万元；社会保险基金收入 341288万元、支出177610万元。发现的主要问题有：

（一）预算管理精细化程度有待提高。

1.预算支出编制不完整。一是12537.74万元政府采购未编制政府采购预算。二是县经开区未编制公共安全和文化旅游体育与传媒支出预算，实际支出30万元。三是3家二级预算单位无预算支出公务接待费3.63万元。

2.未按要求制定2022年县级政府购买服务指导性目录。

（二）预算支出管理需进一步加强。

1.违规发放29名已故遗属人员生活困难补助28.86万元。

2.企业奖补资金未发挥效益。县经开区拨付2家招商引资企业装修补贴资金1209.2万元，2家企业未按投资协议约定完成装修并投产，厂房处于闲置状态，资金未发挥效益。

3.1名公职人员购买农机享受补贴0.12万元，但该名职工及家庭并未从事农业生产经营活动。

4.2家预算单位超预算支出公务接待费，超出预算3.52万元。

5.全县10个乡镇54名80周岁及以上老人未享受高龄津贴补助，高龄津贴补助覆盖率未达100%。

（三）财政管理不够严格。

1.部分转移支付资金自收到至分解下达到部门，时间超过30日，涉及金额16128.05万元。

2.未有效督促行政事业单位清理往来款。县财政局2022年4月8日制定并发出《关于开展全县行政事业单位往来款核查清理工作的实施方案》（枞财办〔2022〕108号），要求各单位开展自查自纠工作并报送工作总结，截至2023年5月底，仅10家单位报送了往来款清理情况，县财政局未进一步采取措施督促未报送单位核查清理往来款。

（四）未建立健全专项债券项目资金绩效管理制度。审计延伸查看2022年专项债券8个项目，发现县财政局以及项目建设单位均未建立专项债券项目资金绩效管理制度，资金绩效跟踪监测机制不健全。

（五）国有资产管理有待进一步加强。

审计分析行政事业单位资产管理信息系统数据并抽查了汤沟、麒麟、横埠、义津四个乡镇122处改制企业资产，发现主要问题有：

1.汤沟镇11处改制企业资产2022年未收取租金，涉及资金18.59万元。

2.20处改制企业资产账实不符。一是麒麟镇有4处房产，县投发公司账面未登记房产面积。二是汤沟镇有12处房产和3处土地，县投发公司账面未登记房产和土地面积，1处房产账面已登记，经现场查勘，未找到实物。

3.全县共138处行政事业单位房产出租、出借未按规定经县财政局审批。

4.行政事业单位实有资产与资产管理信息系统中登记房产不一致。截至2022年12月底，共有20个部门136处房产（142455.62㎡）与资产管理信息系统中数据不一致。一是3处房产（3500㎡）实际不存在，但系统未核销。二是133处房产（138955.62㎡）实际存在，但未录入系统管理。

二、部门预算执行审计情况

今年对4个部门及所属36家单位的预算执行情况开展审计,从审计情况看，相关部门不断加强预算收支管理，严格控制一般性支出，预算执行情况总体良好。发现的问题主要有：

（一）部分政策措施落实不到位。一是3个部门及所属单位未按疫情防控政策的规定减免租户2022年租金5.05万元。二是1家所属单位在处理1起超限违法行为案件时，未严格按照规定对货运经营者吊销车辆营运证，超限违法行为处罚不到位。三是1家所属单位在项目询价过程中，三家报价单位中两家法人为同一人，且该法人为第三家报价单位股东，询价不合规，涉及项目资金1.1万元。四是1个部门和1家所属单位未及时清退履约保证金31.73万元、质量保证金14.41万元。五是2家所属单位6个工程项目未约定质量保证金。

（二）部门预算编制不完整、不精准以及部门存量资金统筹使用力度不够等问题仍然存在。一是1个部门和1家所属单位未及时盘活存量资金2536.47万元，存量资金统筹使用力度不够。二是1个部门和1家所属单位房租收入20.83万元未编入预算。三是1个部门无预算支出培训费3.28万元。四是1个部门未及时调减4名调出和4名退休职工的人员经费21.06万元。五是2个部门未收回垫付费用9万元。

（三）预算绩效管理有待进一步加强。一是1个部门PPP项目运营期间未按规定开展绩效考核。二是1个部门编制的部门整体支出绩效目标与单位主要工作实施方案中的任务数不一致，同时绩效目标或指标的细化、量化程度不高。三是1个部门28个项目支出绩效目标执行监控表显示执行率100%，但其中24个项目实际预算执行率为0，4个项目实际预算执行率低于90%，项目绩效运行监控表数据不精准。

（四）落实中央八项规定精神和过紧日子要求不严。一是1家所属单位公务接待费中列支香烟费用0.3万元。二是1个部门违规发放工作年限未满一年职工年休假工资报酬0.2万元。三是2家所属单位公务接待管理不规范，包括超标准接待15次、金额合计0.13万元，超次数接待10次、金额合计0.36万元，超范围接待7次、金额合计0.82万元。

（五）部分转移支付资金被占用。1家所属单位在项目管理费中列支单位职工薪酬53.41万元。

（六）资产管理不够规范。一是1个部门和5家所属单位固定资产未入账，资产金额55.65万元。二是1个部门协会账户2018年注销，协会账户银行存款余额0.86万元仍由该部门保管，未对剩余财产进行规范处置。三是1家所属单位流动舞台车长期闲置，使用效率低。

三、重点民生资金和项目审计情况

重点审计了自然灾害救灾、老年助餐服务行动2项民生资金管理使用情况。

（一）自然灾害救灾资金专项审计调查。

2022年县财政收到各级自然灾害救灾资金1223万元，审计抽查了枞阳镇等12个乡镇116个村或社区，发现的主要问题：一是不符合条件人员享受冬春救助资金0.14万元。二是5个行政村在分配冬春救助资金过程中，平均分配资金，未严格按照“分类救助、重点救助、精准救助”要求实施救助。三是自然灾害救灾资金拨付不及时，涉及资金220万元。

（二）老年助餐服务行动资金专项审计调查。

2022年全县完成建设老年食堂（助餐点）56个，共下达老年助餐服务行动资金153.85万元，审计抽查了26个老年食堂（助餐点），发现的主要问题：一是25个老年食堂（助餐点）均未制定食品安全突发事件应急处置方案。二是老年助餐县级配套资金拨付不及时，涉及资金10万元。

四、企业2022年度资产负债损益审计情况

重点审计枞阳县投资发展有限公司等5家国有企业经营管理和财务核算情况，发现的主要问题：

（一）对外投资未经县政府及主管部门批准。1家国企对外投资未经县政府及主管部门批准，且已向合资公司转入资本金816万元。

（二）未办理实物资产产权转移。1家国企2022年11月9日签订合资协议，协议书约定合作公司以实物出资，出资期限为协议书签订后一星期内。截至2023年7月底，合作公司的实物资产尚未办理权属转移手续。

（三）超标准发放职工薪酬。2家国企2021年度普通管理人员年平均工资分别为9.2万元、9.89万元，高于2020年度铜陵市城镇非私营单位就业人员平均工资的1.1倍，共计超标准发放职工薪酬16.44万元。

（四）企业国有资产管理不规范。一是1家国企未按《企业内部控制基本规范》制定正式的资产管理制度。二是1家国企子公司17处房产未入账，涉及面积12850.45㎡。

（五）贷款担保审核程序执行不到位。1家国企2022年度新增担保业务128笔，金额合计38364.70万元，担保业务资料中均无风险评估意见报告。

审计指出问题后，有关部门单位边审边改、即知即改，8个问题已整改到位，整改问题金额263.07万元。县审计局将加强跟踪督促，县政府将在年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

五、审计建议

（一）深化预算管理体制改革，规范财政收支管理。进一步推动落实积极财政政策，推动财政预算科学化精细化建设，加强预算管理和约束。加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，优化支出结构，提高支出效率，积极盘活各类沉淀资金，集中力量办大事。加强部门单位责任意识，长期坚持和落实“过紧日子”要求，严肃财经纪律，提升内部管理。

（二）持续强化制度建设，提升财政管理水平。加快推进预算支出标准体系建设，发挥好财政引导作用。对发生频次比较高的共性问题和“屡审屡犯”问题，县财政部门要增强系统观念，有针对性地建立和完善相应制度，健全部门间沟通协调和互联互通机制。强化政策衔接和打卡发放资金协同，消除政策落实中各类补助发放不精准问题，切实推进财政资金使用提质增效。县经开区应建立企业奖补资金管理办法，提高资金使用效益，推动园区经济高质量发展。

（三）规范重点资金和国有资产管理，防范化解隐患风险。深入持续贯彻落实县委、县政府重大政策措施，建立健全相关资金绩效管理制度机制，及时、合理分配资金，高效、合规使用资金，落实绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制。全面摸清国有资产底数，严格资产出租出借处置程序，及时盘活处置各类闲置资产，保障国有资产的安全完整和高效利用。

（四）持续推进审计整改工作，督促问题标本兼治。认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要指示批示精神，压实被审计单位整改主体责任、一把手第一责任人职责，将审计问题整改、落实审计意见建议纳入领导班子议事决策范畴，进一步查找制度漏洞和薄弱环节，从源头上根治问题。坚持发挥监督合力，强化纪检监察、巡视巡察、审计监督贯通协同，深化审计结果运用，确保审计整改成效。

主任、各位副主任、各位委员，今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，审计机关将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻落实习近平总书记关于安徽工作、审计工作的重要讲话和指示批示精神，全面贯彻落实党的二十大精神和县委十四届四次、五次会议的各项部署，自觉接受县人大的监督，忠诚履职、主动作为，以有力有效的审计监督，更好地服务保障枞阳高质量发展。