根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，县审计局认真贯彻落实县委、县政府的决策部署，牢固树立“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持新发展理念，不断改进方式方法，以资金、政策和县委、县政府重点工作任务为抓手，切实聚焦审计重点，持续加大审计力度，更好的保障县委、县政府重大决策部署落地落实，更好地为建设现代化美好枞阳服务。

审计结果表明，2020年，在县委、县政府的正确决策和县人大等机关的监督下，各部门坚持稳中求进工作总基调，以做好“六稳”落实“六保”为前提，统筹疫情防控和经济社会发展，实施积极财政政策，收支结构继续优化，预算管理水平进一步规范和提高。

——严格征管责任，保证财政收入稳定增长。2020年全县一般公共预算收入181388万元，较上年实绩165645万元增长9.50%；县本级一般公共预算收入151933万元，较上年实绩136762万元增长11.09%。

——优化支出结构调整，民生保障持续加大。2020年县财政预算支出坚持从严控制三公经费，大力压缩一般性支出，加大民生保障力度，用于公共安全、教育、社会保障与就业、卫生健康支出、城乡社区、农林水等民生类支出414077万元，增加投入37591万元，同比增长9.98%，支出结构进一步优化。

对上年度审计工作报告指出的问题，相关乡镇、部门和单位认真落实整改责任，县审计局按照问题清单逐项跟踪督促。去年12月，县政府向县人大常委会作了审计整改情况报告。截至目前，审计查出的主要问题已得到有效整改。

一、县级预算执行、财政管理审计情况

审计结果表明，2020年，县财政局和有关部门严控一般性支出，落实省市关于过“紧日子”要求，但财政收支平衡压力依然很大，收支矛盾比较突出。审计发现的主要问题：

（一）一般公共预算编制和执行方面。一是部分预算收入未按规定缴入国库。二是部分资金结算中少下达预算指标。三是未定期对创业担保财政贴息贷款商户进行核实检查。

（二）政府性基金和社会保障基金预算执行方面。通过对各相关部门大数据比对分析，发现以下问题，一是未及时掌握养老金发放对象死亡信息。二是重复发放养老保险金。三是向不符合享受低保待遇条件人员发放低保金。四是未及时清退已死亡人员养老保险个人账户沉淀资金。五是重复参加养老保险。

（三）财政管理方面。一是部分债券资金未拨付。二是债券资金使用进度缓慢。三是未及时动态更新债务平台数据。四是部分预算安排的存量资金使用进度缓慢。五是个别单位未按要求设置会计账簿，资金收支情况不清。六是涉农补贴“一卡通”账户信息未及时变更。

二、部门预算执行审计情况

今年，县审计局对86家一级预算单位（以下简称“部门”）电子数据进行了总体分析，实现一级预算单位数据分析全覆盖，对7个部门及所属5家单位的预算执行情况进行了现场审计。从审计情况看，各部门单位高度重视预算执行工作，预算管理不断加强，2020年度部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）“放管服”改革等政策落实方面。一是1个部门收取的土地复垦保证金长期未清理。二是1个部门落实减负降费政策不到位。

（二）预算编制方面。一是51个部门政府采购预算编制不完整。二是2个部门多申请财政预算资金。三是1个部门未按实有人数编制人员经费预算。四是2个部门所属单位预算编制不切实际。

（三）预算执行方面。一是1个部门预算执行率低。二是1家所属单位部分项目未执行政府集中采购。三是1个部门违规列支款项。四是1个部门1家所属单位超标准列支工会经费。五是1个部门未按规定缴纳职工养老保险。六是1个部门1家所属单位多报销补助。

（四）非税收入征缴管理方面。一是2个部门非税收入未及时上缴财政专户。二是1个部门未足额收缴非税收入。

（五）预算绩效方面。一是1个部门已完成结算项目结余资金未及时清理缴回县财政。二是1个部门2019年、2020年农村环境综合整治项目任务均未完成。

（六）预算管理方面。一是1个部门预付工程款未开具增值税发票。二是1个部门2家所属单位预算资金支出未执行国库集中支付制度。三是2个部门超进度拨付项目补助资金及工程款。四是1个部门1项工程在未办理结算审核情况下付清工程款。五是1个部门公车保洁合同签订不规范且与实际执行车辆不符。六是2个部门和1家所属单位工会经费未按规定单独建账核算。七是5个部门往来款未及时清理。八是2个部门和1个所属单位应缴财政款未及时上缴。

（七）贯彻落实中央八项规定精神和厉行节约、过紧日子要求方面。一是5个部门压减一般性支出执行不到位。二是1个部门落实过“紧日子”政策不到位。三是1个部门在事业单位公务用车改革后，未将注销的加油卡余额退还到单位账户。四是1个部门公务用车管理不规范。

（八）国有资产管理方面。一是1个部门14个已完工在建工程项目未及时转增固定资产。二是3个部门和1个所属单位购置固定资产未入账。三是1个部门国有资产管理系统少登记固定资产。四是1个部门报废6辆公务用车未按规定审批。五是4个部门资产管理信息系统更新不及时。

（九）内控制度和执行方面。一是1个部门不相容岗位未分离，财务审核和出纳为同一人，不同岗位未起到相互制约和相互监督的作用，财务工作缺乏监管。二是1个部门1个所属单位未建立财务制度、工资考核制度以及大额支出会议研究制度等内控制度。三是1个部门报销凭证附件不全。四是2个部门支出报销不及时。五是1个部门公务出行审批单无分管领导审批。

审计指出问题后，有关部门单位边审边改、即知即改，已整改问题18个。县审计局将加强跟踪督促，县政府将在年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

 三、审计建议

（一）进一步深化预算管理改革，规范预算管理行为。严格按照新预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，构建完整透明的预算管理机制，统筹做好预算年度之间财力安排，严格落实中央八项规定精神和过“紧日子”要求，坚持“保重点、压一般、促统筹、提绩效”原则，全面实施预算绩效管理，严控新增支出，削减低效无效支出。

（二）进一步发展税源经济，强化税收征管。通过对上争取、发展总部经济、盘活闲置国有资产，加快矿产、砂石等资源公开处置等措施，培植税源，千方百计增收创收。同时，围绕全县一般公共预算收入预期目标，有效组织收入，既要落实好减税降费各项政策，也要坚持依法征收、应收尽收。

（三）进一步优化财政支出结构，防范化解风险隐患。优化支出结构，厉行节约、量力而行，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，统筹上级转移支付和自有财力，确保兜住“三保”底线，防范财政运行风险。优化财政资源配置，盘活存量，用好增量。强化政府性债务管理，加强重大建设项目财政承受能力评估，规范政府举债融资行为，增强财政可持续性。

（四）进一步强化内部控制意识，健全内控机制。结合单位实际情况，加强单位内部控制制度建设，定期组织培训，切实提升单位内部控制责任意识。在内部控制管理制度执行过程中，明确各个岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制制度执行结果进行监督，形成完善的内部控制执行机制。

    （五）进一步落实问题整改，建立长效机制。有关责任单位要切实履行整改责任，制定问题清单、责任清单、时限清单，真改实改，销号结账，确保问题件件有落实。对整改不力、虚假整改、拖延整改的单位和部门从严处理，使审计整改成果得到有效巩固，并专题向人大常委会报告整改情况。