各卫生健康单位：

为严肃财经纪律，规范财务行为，全面真实反映各卫生健康单位（以下简称“各单位”）财务状况，加强财务管理和监督，充分发挥财务管理在卫健管理工作中的作用，根据相关财经法规制度和我委对各单位内审情况，现就进一步加强和规范财务管理有关事项通知如下：

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，将新形势下进一步严肃财经纪律、防范化解重大风险摆在更加突出的位置，规范和加强各单位财务管理，促进财政资金使用绩效不断提高，增收节支，为不断提高我县卫健系统医疗行为提供坚实保障。

二、主要内容

　　（一）加强财务岗位管理。为保证各单位财务管理工作的合规性，各单位应设置出纳岗及主办会计岗，其他会计岗位可根据单位情况及人员数量自行设置，但必须遵循不相容职务相互分离的原则。人数不足的单位可由分管财务负责人担任相关职责。通过电子银行、财政支付平台转账的单位，不得由同一人同时操作，应设立经办岗和审核岗两个岗位，人数不足的单位，应由分管财务负责人进行审核后使用。

　　（二）加强财务印章管理。财务印章的管理遵循“专职专管，相互牵制，监督使用”的原则。财务印章任何时间均不能由同一人保管；保管财务专用章、收费专用章的人员不得保管各类收费票据。印章保管人员要设立印章保管登记簿。印章转交须经单位领导批准，不得随意转交他人，也不得把银行印章同时转交给第三方的同一人。印章的交接必须进行登记，交接人必须签字，并注明交接时间。

　（三）加强财务审批管理。各单位所有入账原始凭证必须要有经办人、证明人、财务审核人、分管财务负责人、主要负责人签字后进行支付，确保票据真实有效、审批手续齐全、支出行为合法合规。精打细算，厉行节约，严格落实“三重一大”制度，单位大额资金、重大事项，应经领导班子集体研究同意。

　　（四）加强资金管理。建立内部控制制度，对现金、各种存款要做到日清月结，定期不定期对现金和各种存款进行清查，对收费处要经常进行检查，明确收费负责人的责任，当日收费必须全部送存银行，不得坐支；按照财政部门、人民银行的规定开设账户，不得向外单位、个人转借账户，或套取现金，网银账单必须经开户银行核实盖章，现金支付需符合现金管理暂行条例并控制在限额以内。发放给职工个人的工资等所有劳动报酬原则上统一转个人银行卡。

　　（五）加强财务收支管理。1.加强收入管理。各项收入由各单位财务部门统一核算、统一管理，其他任何部门和个人不得收取款项。严格按照核定的收费项目、标准和对外签订的合同，应收则收、该收不漏。严格按照财务会计制度规定确认收入，不得在往来账列收列支，更不得设立账外账、私设“小金库”。2.加强支出管理。严格按财经纪律制度规定的开支范围、开支标准列支和核算各项成本费用，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，不得多列、少列费用、成本；医疗收支结余、基本公共卫生收支结余严格按照财务制度规定进行核算，不得人为造成单位收支结余失真；更不得虚列支出，套取资金。不得违规自订工资性补贴、补助标准，职工绩效总额控制符合规定，不得开支不规范医疗行为有关的费用。

　　（六）加强药品、材料的管理。严格药品、卫生耗材及物资的出入库管理，出入库必须办理出、入库手续，出入库单必须经科室负责人、分管院长批准。药库药品、药房药品、卫生材料原则上每季度盘点一次，但每年不得少于两次，发现损溢，查明原因，按规定进行处理，如因人为责任发生的短缺，应由当事人负责并承担相应责任。药品、卫生材料、其他材料分开核算，按成本价入账。

　　（七）加强资产管理。严格执行资产管理相关规定，健全完善资产管理体系，建立固定资产管理制度，建立固定资产明细账和卡片账，资产的购置、使用、报废按规定程序办理。防止国有资产流失，按期进行资产盘点、清理，发现损溢，查明原因，及时处置，保证资产账账相符、账实相符。加强出租资产收益的管理，确保各项资产出租收益及时足额解缴。　

（八）加强采购管理。严格遵守《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法》等法律法规，进一步规范本单位采购行为。严格执行政府采购预算和采购计划，未列入政府采购预算、以及未报经主管部门研究批准的采购项目，一律不得实施采购。严禁随意改变采购方式、变更采购内容和无计划采购的行为发生。严格控制无预算、无资金来源的采购，强化政府预算约束管理，规范政府采购行为，杜绝不按规定自行采购行为。在采购活动中建立采购、资产管理、财务、内部审计等岗位相互协调、相互制约的内控机制。加强采购过程监管，不得违规干预采购活动，不得化整为零规避采购行为。

　　（九）严格执行价格政策。各单位要切实执行国家收费项目、价格政策，不得超范围、超标准或分解项目收费，不得自列收费项目；开展新项目、新增收费项目必须按规定程序申报，经批准后方可执行。收费项目、标准、药品价格要利用多种形式向群众公示，公示要符合要求，接受患者、社会监督。

　（十）加强村卫生室（社区）财务管理。根据属地管理原则，基层医疗卫生机构对辖区内的村卫生室（社区）财务实行管理。对村卫生室（社区）医疗业务收支记录、资产登记、票据使用等工作定期进行检查和监督，要求村卫生室（社区）要做到收费有单据、账目有记录、支出有凭证。基层医疗卫生机构将村卫生室（社区）财务管理纳入基本公共卫生考核，并做为基本公共卫生服务项目补助资金拨付的重要依据。

　　三、工作要求

　　（一）落实主体责任。各单位主要领导、分管领导、财务人员、都要对本单位预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。主要领导要亲自抓，领导班子其他成员要坚决落实“一岗双责”，层层压紧压实责任，各司其职、各负其责，切实规范和加强本单位财务管理。

（二）强化协调、沟通。各单位执行财务制度，加强内部各部门的协调沟通，财务涉及单位的各个部门，各部门要加强协作，确保部门财务管理工作规范有序、管控有力。县医院、县中医院作为基层医疗卫生机构的医共体牵头医院，加强对所属单位组织领导，对基层医疗卫生机构会计核算的规范性、资金使用的正确性、原始凭证的真实性、资产管理的合规性等方面加强管理，同时要做好协调、沟通工作。

（三）加强教育培训。各单位要加强干部职工财经法纪教育和财务管理业务培训，通过政策学习解读、典型案例剖析等方式，进一步树牢干部职工的财经法纪意识，提升干部职工的财务管理能力。

（四）加强审计监督。卫健委每年至少两次抽取部分单位进行财务监督检查。同时加强审计监督，联同财政、审计等部门对各单位执行财经纪律、规范财务管理、防范财务风险等情况作为预算执行审计、领导干部经济责任审计和其他专项审计的重要内容, 提高制度执行力。对违反财经纪律的，依规依纪依法严肃查处。